Déclaration sociale nominative (DSN)
Tous les employeurs du secteur privé qui paient des salariés doivent remplir une DSN. C'est une déclaration en ligne produite tous les mois à partir de la fiche de paie. Vous y inscrivez les informations concernant chacun de vos salariés. Elle sert à payer vos cotisations sociales et à transmettre les données sur vos salariés aux organismes sociaux (Pôle emploi, CPAM, Urssaf, etc.). Elle remplace dans la plupart des cas la DADS-U, la DOETH, la DMMO et la DTS. Vous devez avoir un logiciel de paie compatible en DSN.
La DSN est une déclaration en ligne et tous les mois qui transmet les informations concernant chacun de vos salariés.
Elle est produite à partir du logiciel de paie.
Vous y remplissez les 2 types d'informations suivantes :
Données concernant la paie du salarié
Événements concernant les périodes d'activité du salarié : arrêt de travail, maladie, maternité, paternité, fin de contrat, etc.
Attention :
la DSN se fait par numéro de Siret (établissement) et non par numéro de Siren (entreprise). Vous devez faire autant de DSN que vous possédez d'établissements au sein de votre entreprise. Chaque DSN donne les informations pour tous les salariés d'un établissement.
Remplir et envoyer la DSN a les 2 fonctions suivantes :
Calculer et payer toutes vos cotisations sociales
Informer automatiquement tous les organismes sociaux des données concernant vos salariés (leurs rémunérations, leurs activités, etc.). Il s'agit des organismes suivants : Pôle emploi, Assurance maladie (CPAM), Urssaf, Agirc-Arrco, organismes complémentaires de santé.
Toutes les entreprises du secteur privé qui emploient des salariés doivent remplir une DSN.
La DSN remplace les déclarations suivantes :
DADS-U
DOETH
DMMO
DTS avec le BVM (bordereau de versement mensuel)
Les éléments qui figuraient dans ces déclarations sont désormais dans la DSN.
Exceptions : quels employeurs doivent encore remplir la DADS-U ?
Certains employeurs doivent encore remplir une déclaration annuelle des données sociales unifiée (DADS-U).
Il s'agit des employeurs suivants :
Ceux qui emploient des populations hors périmètre DSN. Exemples : marins-pêcheurs, dockers, fonctionnaires en détachement auprès d'un établissement privé.
Ceux qui ne peuvent pas transmettre les données des organismes complémentaires (OC) dans la DSN
Vous devez transmettre la DSN 1 fois par mois. Il s'agit de la "DSN périodique".
Pour un événement du type "arrêt de travail" et "fin de contrat", vous devez envoyer une DSN dans les 5 jours suivants. Il s'agit d'une "DSN signalement d'événement".
Vous devez transmettre une DSN 1 fois par mois.
La DSN doit être transmise durant le mois suivant la période d'emploi rémunérée.
La date diffère selon l'effectif de l'entreprise :
Si l'entreprise emploie moins de 50 salariés, la DSN doit être faite au plus tard le 15 du mois qui suit la période de travail rémunérée.
Si l'entreprise emploie 50 salariés et plus, la DSN doit être faite au plus tard le 5 du mois qui suit la période de travail rémunérée.
À noter :
les taux et plafonds qui sont appliqués aux cotisations sociales sont ceux de la période d'activité, même en cas de versement du salaire le mois suivant.
Entre deux DSN mensuelles, vous pouvez être amené à effectuer une DSN pour signaler un événement survenu.
Cette DSN doit être faite dans les 5 jours suivants l'événement.
Les événements concernés sont les suivants :
Arrêt de travail (en cas de maladie, maternité, paternité, etc.)
Reprise anticipée (lorsque le salarié reprend son travail avant la date de fin d'arrêt de travail)
Fin de contrat de travail (lors du départ d'un salarié de l'entreprise quel que soit le motif)
il n'est plus nécessaire de produire le tableau récapitulatif annuel Urssaf . Si un événement survient au cours du mois, vous devez le déclarer dans la "DSN signalement d'événement".
Qui fait la déclaration ?
Vous pouvez :
Soit l'effectuer vous-même
Soit la confier à un expert-comptable ou à votre service des ressources humaines
Soit la réaliser vous-même certaines déclarations et confier les autres à un expert-comptable
Comment ?
Pour vos salariés rattachés au régime général de la sécurité sociale, vous devez faire la DSN sur le site internet net-entreprises.fr.
Vous devez vous inscrire et ouvrir un compte sur le site net-entreprises.fr.
Vous avez le choix entre un compte où vous déclarez vous-même et un compte où vous désignez une autre personne (un expert comptable, un responsable de la paie).
Vous devez faire la DSN sur le site internet de la MSA.
Tableau de bord
Après la déclaration, vous devez consulter votre tableau de bord pour voir les réponses des organismes sociaux.
Les organismes sociaux vous envoient des récépissés de conformité, des récapitulatifs d'anomalies et des attestations que vous pouvez télécharger, puis enregistrer et imprimer.
Attestation d'employeur rematérialisée (AER)
Pôle emploi génère une attestation d'employeur rematérialisée (AER) qui récapitule les informations sur vos salariés.
Vous devez télécharger l'AER, l'imprimer, la signer et la remettre au salarié concerné.
Quel logiciel de paie choisir ?
Vous devez posséder un logiciel de paie compatible DSN.
Ce logiciel permet de « traduire » les données figurant sur le bulletin de paie en données DSN.
Si vous n'avez pas de logiciel de paie, vous pouvez choisir l'un des services suivants :
Titre emploi service entreprise (TESE) pour les entreprises relevant du régime général de la Sécurité sociale
Izilio BTP pour les entreprises du BTP
Izilio guichet professionnel pour les entreprises du spectacle vivant, de l'audiovisuel et du cinéma
Chèque emploi associatif (CEA) pour les associations à but non lucratif ou les fondations, de moins de 20 salariés
Impact emploi association, pour certaines associations (sportive, artistique, animation, familles rurales) comptant moins de 10 ETP
Vous pouvez appeler les conseillers de l'Assurance maladie pour vous aider sur les cotisations, les taux, les événements de vie de vos salariés, etc.
L'Assurance maladie met à disposition un guide pour gérer les arrêts de travail de vos salariés dans la DSN (maladie, paternité, maternité, adoption).
Non transmission de DSN
Si vous ne transmettez pas la DSN, vous risquez une pénalité de 17,14 € par salarié.
Retard de transmission de DSN
Si vous ne transmettez pas la DSN dans les délais obligatoires, vous risquez une pénalité de 51 € par salarié et par mois de retard (ou par fraction de mois de retard).
La pénalité est calculée en fonction de l'effectif inscrit lors de la dernière DSN transmise.
Si le retard est inférieur ou égal à 5 jours, la pénalité ne peut pas dépasser 5 142 € par entreprise et par an.
Vous pouvez faire annuler vos pénalités de retard
Vous pouvez demander l'annulation de vos pénalités de retard si vous respectez les 4 conditions suivantes :
Vous n'avez pas commis d'infraction au cours des 24 derniers mois
Le montant de vos pénalités est inférieur à 3 428 €
Vous avez réglé toutes vos cotisations
Vous avez transmis la DSN
Oubli de déclaration d'un salarié
Si vous oubliez de déclarer l'un de vos salarié, vous risquez une pénalité de 51 € par salarié et par mois ou par fraction de mois de retard.
Elle est calculée en fonction de l'effectif inscrit lors de la dernière DSN transmise.
Pour éviter la pénalité, vous avez droit à 30 jours après la transmission de la déclaration pour régulariser.
Inexactitude dans les déclarations
Si vous déclarez de fausses rémunérations, vous risquez une pénalité de 34,28 € par salarié.
Si vous transmettez de fausses informations sur vos salariés, vous risquez une pénalité égale à 11,32 €.
Pour éviter la pénalité, vous avez droit à 30 jours après la transmission de la déclaration pour régulariser.
Salariés du régime général
Les dates de paiement des cotisations sociales (appelé versement des cotisations en DSN) varient selon les 2 critères suivants :
Effectif annuel moyen de l'entreprise (au 31 décembre de l'année précédente)
Date de paiement des salaires
Effectif de l'entreprise | Date de paiement des salaires | Date limite de versement des cotisations sociales |
|---|---|---|
Moins de 50 salariés | Quelle que soit la date | Le 15 du mois M+1 |
Moins de 11 salariés ayant opté pour une exigibilité trimestrielle | Le 15 du 1er mois du trimestre qui suit |
Date de paiement des salaires | Date limite de versement des cotisations sociales |
|---|---|
Mois M | Le 5 du mois M+1 |
Mois M+1 | Le 15 du mois M+1 |
Les dates d'échéance pour la DSN et le paiement des cotisations aux Urssaf et CGSS sont alignées sur celles en vigueur dans ce régime spécial.
C'est le cas des employeurs de salariés affiliés à la CRPCEN qui déclarent et versent les cotisations le 5 du mois M+1.
Salariés du régime agricole
Les dates de paiement des cotisations sociales (appelé versement en DSN) varient selon les 2 critères suivants :
Effectif annuel moyen de l'entreprise ou de l'exploitation agricole (au 31 décembre de l'année précédente)
Date de paiement des salaires
Quelle que soit la date de versement du salaire, la date limite de paiement des cotisations est le 15 du mois M+1 suivant la période de travail.
À noter :
si vous avez choisi l'option du paiement trimestriel, vous payez le 15 du mois M+1 suivant le trimestre d'emploi.
Date de paiement du salaire | Date limite de versement des cotisations sociales |
|---|---|
Au plus tard le 10 du mois M+1 | Le 15 du mois M+1 Sauf option pour un versement trimestriel des cotisations : dans ce cas, le 15 du mois M+1 suivant le trimestre d'emploi |
Entre le 11 et la fin du mois M+1 | 25 du mois M+1 |
Date de paiement du salaire | Date limite de versement des cotisations sociales |
|---|---|
Au plus tard le 10 du mois M+1 | 15 du mois M+1 |
Entre le 11 et la fin du mois M+1 | 25 du mois M+1 |
Date de paiement du salaire | Date limite de versement des cotisations sociales |
|---|---|
Mois M | 5 du mois M+1 |
Entre le 1er et le 20 du mois M+1 | 15 du mois M+1 |
Entre le 21 et la fin du mois M+1 | 25 du mois M+1 |
- Code de la sécurité sociale : articles L133-5 à L133-5-5 DSN - Dispositions générales
- Code de la sécurité sociale : article R133-14 Date et contenu de la DSN
- Code de la sécurité sociale : articles R243-1 à R243-26 Recouvrement des cotisations sociales (dont R2413-12 à R243-15 : pénalités)
- Décret n°2019-522 du 27 mai 2019 sur la déclaration obligatoire d'emploi des travailleurs handicapés Déclaration obligatoire de travailleurs handicapés pour toutes les entreprises
- Décret n°2016-1567 du 21 novembre 2016 relatif à la généralisation de la déclaration sociale nominative
- Arrêté du 23 mars 2017 fixant les dates de versement des cotisations sociales des employeurs
- Déclaration annuelle des données sociales unifiée (DADS-U)Ressources humaines
- Déclaration obligatoire d'emploi des travailleurs handicapés (DOETH)Ressources humaines
- Je déclare et paye des cotisations sociales : comment éviter les erreurs ? Oups.gouv.fr
- Net-entreprises.fr : site officiel de la DSN Urssaf
- Tableau de bord de la DSN Urssaf
- Tableau récapitulatif Urssaf annuel si pas de DSN Urssaf
- MSA - Paiement des cotisations sociales en DSN Caisse centrale de la mutualité sociale agricole (MSA)
- MSA - La DSN en questions (FAQ) Caisse centrale de la mutualité sociale agricole (MSA)
- Dates de paiement des cotisations et contributions sociales Urssaf
- Modification des modalités déclaratives de la CVAE Net-entreprises-GIP Modernisation des déclarations sociales
- Titre emploi service entreprise (TESE) Urssaf
- Izilio BTP Ministère chargé des finances
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